川普新税法正式实行,企业主竟然能减免20%的税?

时间:2018-08-02 分类:行业新闻

在去年年底时,特朗普签署了一份Tax Cut and Jobs Act的法案,也就是2017年减税就业法案。这其中,大家最关注的就是新增的第199A法案,因为这项法案对所有的中小企业主来说,可以说是巨大的好消息——公司可免于税收的收入最高能达20%。

川普新税法正式实行,企业主竟然能减免20%的税?

 

现在,199A法案已经开始生效了,这也就是说符合条件的企业可以正式享受这项优惠政策了。不过,在这一过程中,中小企业主肯定会有许多疑惑和问题——哪一些公司可以享受这一政策呢?详细的计算方式又是什么样的呢?美国E2服务中心小编,今天就为大家简单整理了199A法案的使用方法。

199A法案是什么?

199A法案的全称为Qualified Business Income deduction(合格商业收入扣除,QBID)。

特朗普政府规定,从2017年十二月三十一日至2026年一月一日,除了Corporation公司形式的企业主,其他企业主都可以享受最高20%的抵税额。

川普新税法正式实行,企业主竟然能减免20%的税?

 

毫无疑问,这对于众多企业主来说都是巨大的好消息,不过需要注意的是,这项法案只是适用于企业主,就是公司所有人,企业的员工并没有权利享受这项政策。

哪部分的企业主可以享有这项福利呢?

尽管这项法案面向很多类型公司的企业主,但是要完全满足它的要求,仍有很多门槛要跨。那么到底是哪些公司可以享受这一优惠政策呢?

Step 1: 属于Pass-Through公司

首先必须要确保你的公司是Pass-Through公司,这包括:Sole Proprietorship或者是single member LLC (个体户)、S Corp (小型企业股份公司)、Partnership或LLC (合伙公司)和房地产投资者。

一般来说,企业需要交两次税,一次是公司的所得税,之后企业主还要以个人的名义交一次个人所得税。但是如果你的公司是属于Pass-Through公司的话,那么只要交一次税就可以了,就不再需要交公司所得税,公司的收入会在企业主之间分配,然后以个人所得税的方式征收。而且,199A法案会帮助企业主在此基础之上再额外减免最高可达20%的税收。

川普新税法正式实行,企业主竟然能减免20%的税?

 

Step 2: 公司属于特定服务范围

公司除了满足是Pass-Through公司的这个条件以外,公司最好属于特定的服务范围:医疗、法律、会计、精算、表演艺术、咨询、体育、金融服务、以及佣金服务。

当然,公司的服务范围不是这些的企业主也不用担心,因为也是可以享受一定的税务减免的,但是计算方式非常复杂,需要通过专业的会计师确定。

Step 3收入符合要求

其实满足上两种条件后,企业主就可以享受199A法案的税务减免政策了。对于企业主具体的减免数额,法案也做了规定。

199A法案设置了一个最低和一个最高限度,最低限度:$157,700(个人)/$315,000(合报);最高限度:$207,500(个人)/ $415,000(合报),详细的来说就是:

单人纳税

如果企业主的收入低于$157,700,那么肯定可以享受到全部20%的扣抵减免优惠。

如果企业主的收入是在$157,700到$207,500之间,那么你的扣抵额度会随着收入升高逐渐下降。

如果企业主的收入高于$207,500,那么就无法享受199A这项扣抵减免的优惠政策。

夫妻合报纳税

如果合报数目低于$315,000,那么就可以享受到全部20%的扣抵减免。

如果合报数目在$315,000到$415,000之间,那么扣抵额度会随着收入升高逐渐下降。

如果合报收入高于$415,000,那么就无法享受199A这项扣抵。

川普新税法正式实行,企业主竟然能减免20%的税?

 

如何利用199A抵税?

尽管199A的减免优惠吸引着一大部分人,但是想要得到这块馅饼却并不是那么容易,那么企业主如何才能通过199A帮助自己减免更多的税务呢?

情况一:公司收入过高

许多独资公司一般都会找承包商而不是员工。当发现公司的收入过高时,可以通过从W2的角度进行调整。在合情合理的情况下,企业主可以给自己一个稍微高一点的W2薪资来拉低公司的收入,或者可以给自己一个稍低的W2薪水来减少个人所得。

情况二:个人收入过高

如果企业主是由于个人收入过高而无法享受20%的减免优惠政策,那么企业主可以把收入转入到自付的存储途径中去,比如说Individual Retirement Account,IRAs (个人退休账户)、401K计划,或者其他福利项目。

在美国公司注册、财务构架搭建、公司报税等等其实都不是一件容易的事情,特别是当我们遇到这类新的政策出来,就更加是一头雾水了。所以如果你感到疑惑,可以咨询美国E2服务中心,小编都会为你解答。

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